Ψηλότερο αφορολόγητο, πλατύτερες κλίμακες, νέος εταιρικός συντελεστής
Με μια ματιά
- Από το φορολογικό έτος 2026 τα πρώτα 22.000 ευρώ φορολογητέου εισοδήματος είναι αφορολόγητα, από 19.500 πριν.
- Η κορυφαία κλίμακα του 35 τοις εκατό αρχίζει πλέον στα 72.000 ευρώ αντί στα 60.000.
- Οι εταιρείες πληρώνουν 15 τοις εκατό από το 2026, από 12,5. Οι συντελεστές βρίσκονται στο Δεύτερο Παράρτημα του Νόμου.
Η Κύπρος φορολογεί το εισόδημα των φυσικών προσώπων με προοδευτική κλίμακα που ορίζεται στο Δεύτερο Παράρτημα του περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμου, Ν. 118(Ι)/2002. Ο μεταρρυθμιστικός Ν. 244(Ι)/2025, σε ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2026, ξαναέγραψε το Παράρτημα: πρόσθεσε νέα κλίμακα για τα φορολογικά έτη από το 2026 και μετά, και μετακίνησε τον εταιρικό συντελεστή. Το φορολογικό έτος είναι το ημερολογιακό, και η κλίμακα εφαρμόζεται στο φορολογητέο εισόδημα, δηλαδή μετά τις εκπτώσεις και απαλλαγές που επιτρέπει ο νόμος.
Η σελίδα αυτή δίνει τους συντελεστές όπως ψηφίστηκαν, με την απερχόμενη κλίμακα δίπλα, γιατί δηλώσεις και φορολογίες προηγούμενων ετών συνεχίζουν να δουλεύονται με εκείνην.
Το πρώτο βήμα
Οι συντελεστές είναι το εύκολο μέρος· η κατοικία και το domicile κρίνουν σε τι εφαρμόζονται. Δείτε πού στέκεστε με τον έλεγχο κατοικίας και non-dom, ή στείλτε μας τα δεδομένα σας και συνέταιρος απαντά εντός μίας εργάσιμης ημέρας.
Συζητήστε τη φορολογική σας θέσηΑπό το φορολογικό έτος 2026
Η κλίμακα για φυσικά πρόσωπα, 2026 και μετά
Μέχρι 22.000 ευρώ
0%
Κανένας φόρος εισοδήματος στα πρώτα 22.000 ευρώ φορολογητέου εισοδήματος.
22.001 μέχρι 32.000 ευρώ
20%
Είκοσι τοις εκατό σε κάθε ευρώ μέσα στην κλίμακα.
32.001 μέχρι 42.000 ευρώ
25%
Είκοσι πέντε τοις εκατό σε κάθε ευρώ μέσα στην κλίμακα.
42.001 μέχρι 72.000 ευρώ
30%
Τριάντα τοις εκατό σε κάθε ευρώ μέσα στην κλίμακα.
Πάνω από 72.000 ευρώ
35%
Τριάντα πέντε τοις εκατό σε κάθε ευρώ πάνω από τα 72.000.
Η κλίμακα είναι οριακή: κάθε συντελεστής εφαρμόζεται μόνο στο κομμάτι του εισοδήματος μέσα στη δική του ζώνη, οπότε το πέρασμα ενός ορίου δεν μειώνει ποτέ αυτό που κρατάτε.
Μέχρι το φορολογικό έτος 2025
Η απερχόμενη κλίμακα, που κυβερνά ακόμη τα παλαιά έτη
Μέχρι 19.500 ευρώ
0%
19.501 μέχρι 28.000 ευρώ
20%
28.001 μέχρι 36.300 ευρώ
25%
36.301 μέχρι 60.000 ευρώ
30%
Πάνω από 60.000 ευρώ
35%
Η κλίμακα αυτή ίσχυσε από το φορολογικό έτος 2008 μέχρι και το 2025. Φορολογίες, ενστάσεις και δηλώσεις για τα έτη εκείνα δουλεύονται με αυτές τις ζώνες, ό,τι κι αν λέει το ημερολόγιο όταν υποβάλλονται.
Εταιρείες, και η υπόλοιπη μεταρρύθμιση
Δεκαπέντε τοις εκατό για εταιρείες, και πού μένουν οι άλλες αλλαγές
Ο ίδιος τροποποιητικός νόμος αντικατέστησε το 12,5 με 15 τοις εκατό εταιρικό συντελεστή για φορολογικά έτη από το 2026. Για εταιρείες στο IP box, το πραγματικό όριο στα επιλέξιμα κέρδη μετακινήθηκε μαζί του, από το 2,5 στο 3 τοις εκατό· ο μηχανισμός βρίσκεται στον οδηγό μας για το IP box.
Το πακέτο της μεταρρύθμισης του Δεκεμβρίου 2025 ξαναέχτισε και την έκτακτη εισφορά για την άμυνα: μερίσματα για κατοίκους domiciled στο 5 τοις εκατό με μεταβατικό κανόνα, τέλος στη λογιζόμενη διανομή, και τα ενοίκια εκτός εισφοράς. Οι αλλαγές αυτές, και ποιος τους ξεφεύγει εντελώς, αναλύονται στον οδηγό μας για το non-dom. Το αν οι κλίμακες της σελίδας πιάνουν καθόλου το παγκόσμιο εισόδημά σας είναι το ερώτημα της κατοικίας, που καλύπτεται στους κανόνες των 183 και 60 ημερών.
Συχνά ερωτήματα
Με αφορούν καθόλου αυτές οι κλίμακες;
Μόνο αν είστε φορολογικός κάτοικος εδώ. Το άρθρο 2 του περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμου, Ν. 118(Ι)/2002, ορίζει τον κάτοικο στη Δημοκρατία, για φυσικό πρόσωπο, με αναφορά στις ημέρες παραμονής, και ορίζει πώς μετρώνται: η ημέρα αναχώρησης λογίζεται ως ημέρα εκτός της Δημοκρατίας, η ημέρα άφιξης ως ημέρα στη Δημοκρατία, η άφιξη και αναχώρηση την ίδια ημέρα ως μία ημέρα στη Δημοκρατία, και η αναχώρηση και επιστροφή την ίδια ημέρα ως μία ημέρα εκτός. Αυτοί οι τέσσερις κανόνες κρίνουν περισσότερες οριακές περιπτώσεις από την ίδια την καταμέτρηση.
Και για εταιρεία;
Το άρθρο 2 δίνει δύο σκέλη. Εταιρεία είναι κάτοικος στη Δημοκρατία όταν ο έλεγχος και η διεύθυνσή της ασκούνται στη Δημοκρατία, ή όταν έχει συσταθεί στη Δημοκρατία δυνάμει του περί Εταιρειών Νόμου, εκτός εάν σύμβαση για αποφυγή διπλής φορολογίας ορίζει διαφορετικά. Επιφύλαξη προσθέτει ότι εταιρεία που μετέφερε το εγγεγραμμένο της γραφείο ή την έδρα της στη Δημοκρατία θεωρείται ότι έχει συσταθεί εδώ.
Πότε αρχίζουν να ισχύουν οι νέες κλίμακες;
Από το φορολογικό έτος 2026, δηλαδή το ημερολογιακό 2026. Ο Ν. 244(Ι)/2025 τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2026 και η κλίμακά του ορίζεται να εφαρμόζεται από το φορολογικό έτος 2026 και μετά. Το εισόδημα του 2025 και των προηγούμενων ετών μένει στην προηγούμενη κλίμακα.
Μόλις περάσω τα 72.000 ευρώ, χρεώνεται το 35 τοις εκατό σε όλο το εισόδημά μου;
Όχι. Η κλίμακα είναι οριακή: το 35 τοις εκατό εφαρμόζεται μόνο στο μέρος του φορολογητέου εισοδήματος πάνω από τα 72.000 ευρώ. Οι από κάτω ζώνες κρατούν τους δικούς τους συντελεστές, από το αφορολόγητο των 22.000 και πάνω.
Οι κλίμακες εφαρμόζονται στο μεικτό εισόδημα;
Όχι, στο φορολογητέο: ό,τι απομένει μετά τις εκπτώσεις και απαλλαγές που επιτρέπει ο περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμος. Δύο άνθρωποι με τον ίδιο μεικτό μισθό μπορούν να βρεθούν σε διαφορετική ζώνη μόλις διαφέρουν οι εκπτώσεις τους.
Τι γίνεται με μερίσματα και τόκους;
Για φυσικά πρόσωπα είναι κατά κανόνα έδαφος της έκτακτης εισφοράς για την άμυνα, όχι της κλίμακας του φόρου εισοδήματος, και η εισφορά κρίνεται και από το domicile εκτός από την κατοικία. Από το 2026 ο συντελεστής μερισμάτων για κατοίκους domiciled είναι 5 τοις εκατό, με μεταβατικό κανόνα για παλαιότερα κέρδη· κάτοικος non-dom μένει εκτός εισφοράς.
Ο εταιρικός συντελεστής άλλαξε και για τις υφιστάμενες εταιρείες;
Ναι. Το 15 τοις εκατό δεν περιορίζεται σε νέες εταιρείες· εφαρμόζεται στο φορολογητέο εισόδημα των εταιρειών για φορολογικά έτη από το 2026 και μετά, όποιες κι αν είναι και όποτε κι αν συστάθηκαν.
Σχετικά κείμενα
Οι Κανόνες των 183 και 60 Ημερών
ΟδηγόςNon-dom, και τι άλλαξε η μεταρρύθμιση του 2026
ΟδηγόςΤο Κυπριακό IP Box
ΟδηγόςΠερισσότερα σχετικά κείμενα (1)
Κάθε αριθμός της σελίδας διαβάστηκε στα πρωτογενή κείμενα, στο Δεύτερο Παράρτημα του περί Φορολογίας του Εισοδήματος Νόμου (118(Ι)/2002) και στον μεταρρυθμιστικό Ν. 244(Ι)/2025 όπως δημοσιεύθηκε στην Επίσημη Εφημερίδα, και είναι καταχωρισμένος στο μητρώο πηγών.